米国でのタックスリターン（確定申告）や事前のタックスプランニングにおいて、申告ステイタス（Filing Status）に応じた正確な税率ブラケットと標準控除額を把握することは非常に重要です。米国の内国歳入庁（IRS）は、インフレ調整に伴う税制の変更を公表しています。本記事では、主要な申告ステイタスごとの最新の連邦所得税率ブラケットと標準控除額を分かりやすく整理して解説します。
標準控除額（Standard Deduction）の推移
アメリカ確定申告において、多くの個人納税者が利用するのが「標準控除（Standard Deduction）」です。総所得（AGI）からこの一定額を差し引くことで、課税所得（Taxable Income）を低く抑えることができます。
申告ステイタス別 標準控除額一覧
| 申告ステイタス (Filing Status) | 2025年分 (Tax Year 2025) | 2026年分 (Tax Year 2026) |
| Single（単身） | $15,750 | $16,100 |
| Married Filing Jointly （夫婦合算申告） | $31,500 | $32,200 |
| Married Filing Separately （夫婦個別申告） | $15,750 | $16,100 |
| Head of Household （世帯主申告） | $23,625 | $24,150 |
Source: Internal Revenue Service
＊65歳以上、または視覚障害がある場合は、上記に上乗せして追加の標準控除が認められます。
なお、2024年標準控除および税率一覧（standard deduction, rates and brackets）はこちらをご覧ください。
連邦所得税率とブラケット（Tax Brackets & Rates）
米国の所得税制度は、所得の増加に応じて段階的に税率が高くなる「プログレッシブ・システム（累進課税制度）」を採用しています。最高税率は37%で据え置かれていますが、各税率が適用される所得の閾値（Thresholds）がインフレに応じて引き上げられています。
2025年分の連邦所得税率別ブラケット
| 税率 | Single (単身) | Married Filing Jointly (夫婦合算) | Married Filing Separately (夫婦個別) | Head of Household (世帯主) |
| 10% | $0 〜 $11,925 | $0 〜 $23,850 | $0 〜 $11,925 | $0 〜 $17,000 |
| 12% | $11,926 〜 $48,475 | $23,851 〜 $96,950 | $11,926 〜 $48,475 | $17,001 〜 $64,850 |
| 22% | $48,476 〜 $103,350 | $96,951 〜 $206,700 | $48,476 〜 $103,350 | $64,851 〜 $103,350 |
| 24% | $103,351 〜 $197,300 | $206,701 〜 $394,600 | $103,351 〜 $197,300 | $103,351 〜 $197,300 |
| 32% | $197,301 〜 $250,525 | $394,601 〜 $501,050 | $197,301 〜 $250,525 | $197,301 〜 $250,500 |
| 35% | $250,526 〜 $626,350 | $501,051 〜 $751,600 | $250,526 〜 $375,800 | $250,501 〜 $626,350 |
| 37% | $626,351 以上 | $751,601 以上 | $375,801 以上 | $626,351 以上 |
Source: Internal Revenue Service
2026年分の連邦所得税率別ブラケット
| 税率 | Single (単身) | Married Filing Jointly (夫婦合算) | Married Filing Separately (夫婦個別) | Head of Household (世帯主) |
| 10% | $0 〜 $12,400 | $0 〜 $24,800 | $0 〜 $12,400 | $0 〜 $17,700 |
| 12% | $12,401 〜 $50,400 | $24,801 〜 $100,800 | $12,401 〜 $50,400 | $17,701 〜 $67,450 |
| 22% | $50,401 〜 $105,700 | $100,801 〜 $211,400 | $50,401 〜 $105,700 | $67,451 〜 $105,700 |
| 24% | $105,701 〜 $201,775 | $211,401 〜 $403,550 | $105,701 〜 $201,775 | $105,701 〜 $201,750 |
| 32% | $201,776 〜 $256,225 | $403,551 〜 $512,450 | $201,776 〜 $256,225 | $201,751 〜 $256,200 |
| 35% | $256,226 〜 $640,600 | $512,451 〜 $768,700 | $256,226 〜 $384,350 | $256,201 〜 $640,600 |
| 37% | $640,601 以上 | $768,701 以上 | $384,351 以上 | $640,601 以上 |
Source: Internal Revenue Service
注意点とCPA（公認会計士）からのアドバイス
限界税率（Marginal Rate）と実効税率（Effective Rate）の違い
所得が上のブラケットに入ったとしても、その人のすべての所得に対して高い税率が課されるわけではありません。超過した分の所得にのみ、その高い税率が適用されます（累進課税）。そのため、実際に課される税金の割合（実効税率）は、上記の最高税率よりも低くなります。
申告ステイタスの選択
ご自身の状況（婚姻状況、扶養家族の有無など）によって適切な申告ステイタスを選ぶ必要があります。特に Married Filing Separately（夫婦個別）を選ぶ場合は、Married Filing Jointly (夫婦合算)などに比べて適用される控除や税額控除（クレジット）に制限がかかるケースが多いため注意が必要です。
州税・地方税の考慮
上記はすべて連邦税（Federal Income Tax）のみの数値です。米国にお住いの場合などは実際の州ごとの所得税（State Income Tax）や地方税が上乗せされます。
当事務所では、最新の税法改正に対応した正確なタックスリターンの作成から、年間を通じた節税対策（タックスプランニング）までクライアント様のお金と税金に対する問題を幅広くサポートしております。ご自身の正確な税額試算や最適な申告方法についてお悩みの方は、ぜひ当事務所までお気軽にご相談ください。
【データ出典・注釈】
出典：米国内国歳入庁（IRS）発表データに基づき作成
備考：本表は連邦所得税の税率ブラケットおよび標準控除額の概要を示したものです。個人の所得状況や控除項目により実際の計算結果は異なります。最新の正確な詳細については、IRS公式ウェブサイトhttps://www.irs.gov/filing/federal-income-tax-rates-and-bracketsでご確認ください。
[Source & Disclaimer]
Disclaimer: This information is for general reference only. Tax laws and individual circumstances vary. Please consult with a certified public accountant (CPA) for specific tax advice.
Source: Created based on the IRS Federal income tax rates and brackets.