国際税務 アメリカ確定申告する必要はありますか？
米国居住者、アメリカ市民の場合は全世界所得が対象となり日本での所得を含むすべての収入がタックスリターン、アメリカ確定申告の対象となります。一方、非居住者の場合は米国の収入だけがアメリカ確定申告の対象となります。しかし全てのアメリカ人、アメリカに関連する収入がある日本人が申告
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国際税務 外国金融資産の報告 FBARの提出要件とペナルティー
アメリカ確定申告は米国人や米国居住者、米国の法人にとってよく知られていますが、米国外に持つ金融資産の報告（Foreign Bank Account Report : FBAR）は見落されがちです。 大したことはないと思うかもしれませんが、FBAR申告をしていないと厳しい罰則につながる可能性があります。FBARレポート
国際税務 海外で宝くじやカジノの賞金を獲得！差し引かれた税金は返ってくるの？
海外でカジノで賞金を獲得したり宝くじが当選した場合、多額のお金を受け取り経済的自由を与えられるかもしれません。特に何も対策をしなければ、アメリカ連邦政府は米国居住者の場合、賞金から24%、米国非居住者の場合30%の税金を課します。それに加えて州や地方政府は賞金の一部に課税します。獲得した金額が大きければ大きいほど、かな
国際税務 米国税務申告で注意! 個人納税者番号 ITINの有効期限
アメリカの個人納税者番号であるITIN（Individual Taxpayer Identification Number）には有効期限があります。いざアメリカ確定申告する時に既に失効している場合があるので、事前に確認しておくことをお勧めします。ITINが失効した場合にはいつでも更新することができます。
国際税務 アメリカ税金の免除・減免手続と有効期限（Form W-8BEN / W-8BEN-E）
米国税務では居住者・非居住者・国籍等によって確定申告をはじめとする書類、申告期限、控除、仕組みが違います。米国非居住者（日本居住者）や非居住法人が、アメリカで収入を得た場合、それらの収入に対して課税されます。日本は米国と租税条約を締結しているので源泉徴収の対象...
IFRS･国際会計 英文会計の仕訳パターン基本7選
損益計算書（Profit & Loss statement）、貸借対照表（Balance sheet）を作成するには、まず会社の日々の業務で発生する取引を資産・負債・資本・収益・費用の勘定科目ごとに分類・記帳します。それらのデーターを集計して試算表を作り、それ...
国際税務 海外で得た収入は日本でも二重課税！税金負担を軽くする仕組みと対策
海外取引では外国だけでなく日本でも同じ所得に対して税金の支払いが発生することがあります。米国所得税の減免及び、国際的な二重課税の排除ができるケースを、「アメリカ確定申告による還付請求」、米国非居住者の「租税条約の適用」、日本の確定申告による「外国税額控除」などを中心に基本的なポイントを説明します。
国際税務 米国居住者、非居住者の実質滞在テスト(Substantial Presence Test)
米国非居住者（Non Resident）、米国居住者（Resident）によってアメリカの税務で選択できる申告ステイタスや税率、控除、申告書類が異なります。実質滞在テスト（Substantial Presence Test）によって米国税法上の居住者と非居住者...
IFRS･国際会計 アメリカで会社設立する時に知っておくべき 主要な事業形態と課税方法
アメリカで事業を始める場合、連邦税（Federal tax）、州税（State tax）、地方税（Local tax）などの税務面とビジネスの観点からどのような事業形態を選択すれば最も良いかというのは悩むところです。アメリカでは、日本と同じ会社形態、日本にはな...
キャッシュフロー・資金繰り 決算書の無駄をチェック！簡単な運転資本管理（ワーキングキャピタルマネージメント）の方法
決算書は貸借対照表(BS)、損益計算書(PL)、キャッシュフロー計算書(CF)から主に構成されています。貸借対照表から滞留した資産を見つけスリム化するのに運転資本管理（Working capital management）を用いる方法があります。バランスシート...
国際税務 米国納税者番号TIN (ITIN, EIN) 申請が必要なケース
ITIN 個人納税者番号、EIN 法人納税者番号 、SSN 社会保障番号の３つが米国連邦納税者番号TINです。アメリカで確定申告（US Tax return）の際に日本のマイナンバーのように必要な番号です。ITINとEINは内国歳入庁（IRS）、SSNは社会保障局によって割り当てられています。ITIN取得代行, EIN
国際税務 アメリカ税金の仕組みと税率一覧
Federal Individual income tax米国市民および米国籍者、グリーンカードホルダーは、日本を含む全世界所得（Worldwide income）に対して、米国個人所得税（Individual income tax）の納税義務が生じます。個人...
国際税務 アメリカ州法人税がない州とは？全米50州税一覧と仕組みも併せて解説
アメリカ合衆国の法人税は、内国歳入庁（International Revenue Service : IRS）が課す連邦税（Federal taxes）と地方自治体が課す地方税（Local taxes）、州政府がそれぞれ課す州税（State taxes）があり...
国際税務 国際税務 日本法人税と米国法人税の基本的な違い
近年、日本を含むOECD（経済協力開発機構）加盟国では、税源浸食と利益移転(Base Erosion and Profit Shifting : BEPS）への取り組みやデジタル課税（Digital Services Tax）の導入に向けた動きなど、世界的な税...
キャッシュフロー・資金繰り 企業価値評価を上げる経営分析のポイント
企業価値評価（バリュエーション）が高いと、将来にわたって生み出すと予想されるキャッシュフローの現在価値(PV)が大きい企業と判断され、M&A、資金調達、融資などに有利になります。上場企業は株式時価総額によって企業価値を評価できるので株価をできるだけ大きくしよう...