米国税務申告

米国籍者、グリーンカード保持者が離脱する際の出国税、最後のタックスリターン手続

米国市民権、グリーンカード永住権を破棄した年は米国居住者である期間と非居住者である期間の二重ステータス課税年度（Dual Status）となり、破棄前後の各期間の納税申告（form1040, form1040NR, またはform1040SR）がそれぞれ必要と...

米国税務申告　税金の払い戻し対象の人やケースを解説

米国税務申告書を提出する必要がなかったために、連邦所得税の納税申告書を提出しないことを多くの人は選択する可能性があります。アメリカ確定申告書の提出期限は4月15日、日本からの場合は6月15日ですが

アメリカ確定申告の期限はいつですか、延長できますか?

アメリカ確定申告で、個人納税者は、1年間に得た所得を、翌年4月15日にまで提出しなければなりません。4月15日が土曜日、日曜日、祝日の場合、翌営業日が提出期限となります。法人で暦年採用の場合、４カ月目の15日、6月30日の事業年度を採用の場合は、3カ月目の15日が提出期限となります。アメリカで収入があった日本人

アメリカ連邦所得税率、キャピタルゲイン税率の変更点 2024年

タックスリターンにおけるアメリカ所得税率(tax rates)とtax bracketsをIRSは公表しました。アメリカ確定申告は、米国に住んでいるアメリカ人と同じように日本に住んでいる米国籍者も必要です。IRSによる標準控除(standard deduction)や外国所得控除額

アメリカ確定申告に日本の贈与、相続を情報開示していますか？

日本から贈与や遺贈、相続などで現金、不動産などの資産を受け取った米国人、米国籍者、永住者等で、連邦相続税及び、連邦遺産税を払う必要がなかった場合も、一定額の資産を受け取った際はアメリカへ情報開示する義務があります。アメリカ確定申告時に、FATCA、FBAR（FinCENフォーム114）とは別に詳細情報を記載し別途提出し

アメリカ確定申告で日本の金融資産を報告してますか？FATCAの要件

FATCAは、外国金融資産が一定額を超える納税者のアメリカ確定申告で報告します。米国外（日本）に金融資産を保有する米国籍者や米国法人は、外国口座税務コンプライアンス法(Foreign Account Tax Compliance Act) の下で、米国内国歳入庁（IRS）に資産を報告する必要があります。

アメリカ不動産の売却、海外資産投資、遺産に関する税金

アメリカに所有する土地や建物などの不動産、資産を譲渡、売却した場合、日本に居住していても何もしなければ日本とアメリカで二重課税されます。米国不動産の賃貸収入、有価証券にも日米双方で課税されます。資産を取得し、保有する前に考慮しなければならないのは、不動産の利益還元時の税金、処分時の税金、死亡時の財産移転に伴う税金です。

連邦税の還付金の払い戻しはいつですか？ー Where’s My Refund ー

アメリカの確定申告書を提出し還付金のある場合、数カ月たっても何の連絡もないとIRSに届いているのか、払い戻しを受けられるのかなど大変気になります。 IRSが最新の税務申告書類をアップロードしてすぐに確定申告書を提出した場合は、既に連邦税の還付金を受けとっている...

アメリカ確定申告する必要はありますか？

米国居住者、アメリカ市民の場合は全世界所得が対象となり日本での所得を含むすべての収入がタックスリターン、アメリカ確定申告の対象となります。一方、非居住者の場合は米国の収入だけがアメリカ確定申告の対象となります。しかし全てのアメリカ人、アメリカに関連する収入がある日本人が申告

外国金融資産の報告　FBARの提出要件とペナルティー

アメリカ確定申告は米国人や米国居住者、米国の法人にとってよく知られていますが、米国外に持つ金融資産の報告（Foreign Bank Account Report : FBAR）は見落されがちです。大したことはないと思うかもしれませんが、FBAR申告をしていないと厳しい罰則につながる可能性があります。FBARレポート

米国税務申告で注意! 個人納税者番号 ITINの有効期限

アメリカの個人納税者番号であるITIN（Individual Taxpayer Identification Number）には有効期限があります。いざアメリカ確定申告する時に既に失効している場合があるので、事前に確認しておくことをお勧めします。ITINが失効した場合にはいつでも更新することができます。

アメリカ税金の免除・減免手続と有効期限（Form W-8BEN / W-8BEN-E）

米国税務では居住者・非居住者・国籍等によって確定申告をはじめとする書類、申告期限、控除、仕組みが違います。米国非居住者（日本居住者）や非居住法人が、アメリカで収入を得た場合、それらの収入に対して課税されます。日本は米国と租税条約を締結しているので源泉徴収の対...

米国居住者、非居住者の実質滞在テスト(Substantial Presence Test)

米国非居住者（Non Resident）、米国居住者（Resident）によってアメリカの税務で選択できる申告ステイタスや税率、控除、申告書類が異なります。実質滞在テスト（Substantial Presence Test）によって米国税法上の居住者と非居住者...

米国納税者番号TIN (ITIN, EIN) 申請が必要なケース

ITIN 個人納税者番号、EIN 法人納税者番号、SSN 社会保障番号の３つが米国連邦納税者番号TINです。アメリカで確定申告（US Tax return）の際に日本のマイナンバーのように必要な番号です。ITINとEINは内国歳入庁（IRS）、SSNは社会保障局によって割り当てられています。ITIN取得代行, EIN

アメリカ税金の仕組みと税率一覧 2023年

Federal Individual income tax 米国市民および米国籍者、グリーンカードホルダーは、日本を含む全世界所得（Worldwide income）に対して、米国個人所得税（Individual income tax）の納税義務が生じます。 ...